¿Cuál es el impacto fiscal de la ley de rescate a los 10 años (de un plan de pensiones)?
En caso de hacer uso de lo indicado en esta ley y proceder al rescate, a partir de 2025, de las aportaciones con más de 10 años de antigüedad, se aplicarán los mismos impuestos que en el caso de un rescate por jubilación (es decir, el importe rescatado tributará como rendimiento de trabajo en el ejercicio en el que se ha materializado el rescate, incrementando la base imponible general del IRPF, lo que puede conllevar la aplicación de un mayor tipo marginal).
Las opciones para rescatar las aportaciones con más de 10 años de antigüedad, son las mismas que para el resto de supuestos de liquidez y contingencias:
Rescate en forma de capital (el 100% del importe en un único cobro, por el cual se puede aplicar una reducción del 40 % en el rescate de las participaciones anteriores a 31/12/2006). De este modo, sólo se tributará por el 60 % de ese capital.
Rescate en forma de renta (cobrando de manera periódica -mensual, trimestral, semestral o anual-, una cantidad de dinero que puede ser, a su vez, fija o variable)
Rescate mixto (que consiste en recibir una parte de lo ahorrado en capital y, posteriormente, recibir una renta periódica)
En todos los casos es muy importante analizar cuál es el mejor momento para disponer del dinero, para que el impacto fiscal sea el menor posible, teniendo en cuenta que el importe rescatado incrementará los rendimientos del trabajo y, a medida que aumenta la base imponible (la suma del conjunto de rentas del contribuyente), los impuestos a pagar serán mayores.
¿Cuándo debemos hacer uso de este supuesto de liquidez?
Los planes de pensiones son unos vehículos diseñados específicamente para canalizar el ahorro para la jubilación (una etapa que hay que planificar cuidadosamente desde el punto de vista financiero, ya que puede durar muchos años y es conveniente contar con ahorros que ayuden a complementar la pensión pública), por lo que, a pesar de que no es necesario justificar ninguna circunstancia para poder disponer de las aportaciones con 10 años de antigüedad, no hay que olvidar el objetivo del ahorro que hemos destinado a estos productos.
Por eso, es importante no anticipar el cobro (total/parcial) de un plan de pensiones si no hay una verdadera necesidad, dado que el capital que se rescate hoy, afectará negativamente el crecimiento a largo plazo de nuestra “hucha” para la jubilación. En este sentido, antes de tomar una decisión, deberíamos tener en consideración los siguientes aspectos: Evaluar nuestras necesidades: analizar si realmente se necesita el dinero en el momento actual o si se puede mantener invertido para el futuro.
En el caso de no necesitar el dinero, no tiene sentido adelantar el cobro del plan de pensiones para invertir el dinero en otro producto ya que, en el momento del rescate, nos tocará “pasar por la caja de Hacienda”. El capital neto percibido generará un menor rendimiento a futuro debido a que, después de pagar los impuestos, la base de la inversión es menor.
En caso de necesitar el dinero, analizar si disponemos de otros vehículos de ahorro de los que podamos obtener el dinero con un menor impacto fiscal o que nos estén aportando una menor rentabilidad financiero/fiscal. En este sentido no solo hay que analizar el coste fiscal del reembolso del plan de pensiones, sino que también hay que recordar que estos productos están exentos del impuesto sobre el patrimonio y tienen ventajas fiscales de cara a la planificación de la herencia (no forman parte de la masa hereditaria, por lo que no tributan en el impuesto de sucesiones, y se pueden nombrar beneficiarios, que pueden ser distintos de los herederos legales o con diferente porcentaje de reparto).
Cuándo solicitar el rescate de mi plan?
Únicamente se puede rescatar el plan de pensiones si se da alguna de las contingencias o supuestos excepcionales de liquidez regulados en la normativa de planes y fondos de pensiones y contemplados en las especificaciones del propio plan.
Destacan:
La jubilación, ya sea ordinaria, anticipada o diferida. También, y como excepción si así lo contemplan las especificaciones del propio producto, puede anticiparse al ser víctima de un ERE o al causar baja en la Seguridad Social tras cumplir 60 años y contar con los requisitos de acceso a la pensión correspondiente.
La incapacidad laboral total o permanente, si se trata de la profesión habitual, o absoluta y permanente para todo trabajo. También contempla la gran invalidez.
Todos los casos se establecen conforme al régimen que corresponda de Seguridad Social. Gran dependencia o, también, casos de dependencia severa.
Fallecimientos que generan derechos a favor de un o varios beneficiarios, sean herederos o designados.
Existen también supuestos excepcionales de liquidez relativos a casos de enfermedad grave, desempleo de larga duración o "liquidez por antigüedad de las aportaciones". Este último implica que, tras la nueva reforma del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, desde el 1 de enero de 2025 se podrá solicitar el reembolso de participaciones con una antigüedad mínima de 10 años.
Además, existe un régimen transitorio según el cual, las prestaciones percibidas en forma de capital disfrutarán de una reducción del 40% por la parte de la prestación que corresponda a aportaciones efectuadas con anterioridad a 01/01/07, siempre que el Plan se cobre dentro del calendario establecido al efecto en función del momento en el ocurra la contingencia.
IMPORTANTE: A partir de 2025 se podrá rescatar el plan de pensiones con antelación siempre y cuando haya transcurrido un mínimo de diez años desde que se realizó la primera contribución al mismo, (Real Decreto 681/2014).
El plan AGE empezó hace 20 años, así que todos los RED que vallan saliendo no lo tendrán, solo aquellos que por el año 2000 estaban dentro de las FFAA, no es mucho dinero, pero ese dinero es vuestro y se puede recuperar.
No olvidaros que, aunque sea poco, se nos puede olvidar en el tiempo y no recuperarlo y al final ese dinero os pertenece y es parte de vuestro trabajo.
Os dejamos los enlaces donde esta toda la información, por si algún día vais al BBVA a recuperarlo y se hacen los suecos. Recordar "Traspasar el Plan de pensiones es Gratis... Y rescatarlo también. Si te lo quieren cobrar, que te lo de por escrito lo de las comisiones y ponles una reclamación. La Comisión de gestión ya la han cobrado cada año en el plan de pensiones. No te la pueden volver a cobrar.
SI os piden en el banco el P90, los podeis solicitar al siguiente correo o en la subdelegación: planpensiones@oc.mde.es
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